雪人股份回复问询函 会计估计变更更适合公司

7月12日,讯,雪人股份(002639.SZ)发布关于对会计估计变更问询函回复的公告。

公告显示,福建雪人股份有限公司于2019年7月1日收到深圳证券交易所《关于对福建雪人股份有限公司的问询函》,对深交所提出的会计估计变更做出了回复。具体内容如下:

问:请补充披露你公司最近三年单项金额在100万元—500万元、500万元以上应收账款的合计金额、涉及客户数量、占应收账款总额的比例以及单项金额在50万元—100万元、100万元以上其他应收款的合计金额、涉及应收款方数量、占其他应收款总额的比例等情况,并结合同行业公司应收账款、其他应收款单项金额重大的金额标准说明本次会计估计变更的原因及合理性。

回复:近三年应收账款情况

近三年其他应收款情况

(图片来源:雪人股份公告)

从近三年应收账款情况来看,500万元以上应收账款客户数量较少但应收账款金额较大,在2018年达到了47.02%。从其他应收款来看100万元以上其他应收款数量和占其他应收款总额比近三年逐年增加,在2018年达到了78.94%。

公司本次单项金额重大认定调整后的标准稍高于同行业平均水平,基于以下几点原因考虑:一是公司近三年来发展迅速,客户及应收款项结构已经逐步发生很大改变,500万元以上的应收账款客户金额占比接近半数,从管理上有必要适当提高标准;二是本次会计估计变更遵循重要性原则,有利于提升会计信息披露质量。

通过对应收账款、其他应收款近三年情况分析,同时与同行业公司标准对比,公司认为此次会计估计变更符合公司的实际情况。

问:请公司假设该会计估计在2018年1月1日已适用,结合2018年12月31日的应收账款及其他应收款的余额及账龄结构测算上述会计估计变更对你公司2018年度净利润的影响,进而判断此次会计估计变更是否达到股东大会审议标准。

回复:假设该会计估计在2018年1月1日已适用,2018年12月31日会计估计变更后应收账款坏账计提变化增加营业利润106.46万元,其他应收款坏账计提变化增加营业利润11.92万元,合计增加营业利润118.38万元。计提递延所得税资产后2018年度净利润增加100.49万元。

根据《中小企业板上市公司规范运作指引》的规定,会计估计变更对最近一个会计年度经审计净利润或者最近一期经审计股东权益影响比例超过

50%的,应当提交股东大会审议。公司本次会计估计变更对最近一个会计年度经审计净利润比例未超过50%,本次会计估计变更无需提交股东大会审议。

头图来源:123RF

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